Все новшества налогового законодательства 2025

Традиционно новый год связан с существенными изменениями законодательства, которые вступают в силу с 1 января.

В этом году в налоговой сфере свыше 30 существенных поправок предусмотрели законотворцы. Многие уже в курсе самых грандиозных, например, что упрощенцы становятся плательщиками НДС, что введена новая прогрессивная шкала НДФЛ.

Кроме того, существенные изменения произошли и в других вопросах: 

• С 01.01.2025 будет применяться новая форма книги продаж и дополнительного листа – добавлены графы для упрощенцев, начисляющих НДС по ставкам 5% и 7%. Вносятся изменения в порядок заполнения книг покупок и продаж.
• С 01.01.2025 при ввозе товара из ЕАЭС по агентскому договору о реализации товара физлицам ввозной НДС платит агент.
• С 01.01.2025 необлагаемый размер выходного пособия при увольнении определяют исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий.
• С 01.01.2025 увеличен вычет на второго ребенка – 2 800 руб., на третьего и последующего — 6 000 руб., а также предельный размер дохода для вычетов на детей – 450 000 руб.
• С 01.01.2025 через работодателя можно будет получить вычет на взносы по договорам долгосрочных сбережений с НПФ, удержанные им из зарплаты и перечисленные в фонд в 2025 году, предельная сумма вычета – 400 000 руб. за год. Вычет на взносы, уплаченные в 2024 году, можно получить через ИФНС.
• Появились новые формы отчетности – 2025: РСВ, декларации по налогу на прибыль, по НДС для обычных налогоплательщиков и для налогоплательщиков-иностранцев, оказывающих электронные услуги или продающих товары через маркетплейсы. Новые формы деклараций за 2024 г. – налог на имущество, налог при УСН.
• С 01.01.2025 пониженный тариф 15% для МСП будет применяться для выплат сверх 1,5 МРОТ и появится пониженный тариф 7,6% с выплат сверх 1,5 МРОТ в месяц для МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». Перечень кодов ОКВЭД утвердит Правительство. Основной единый тариф и тарифы взносов на травматизм не меняются (ст. 427 НК РФ, ст. 2 Закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ, ст. 1 Закона от 26.10.2024 № 352-ФЗ).

И это далеко не все изменения с 01.01.2025, в курсе которых необходимо быть и своевременно подготовиться.