Законодательство

Ставки НДС 5% и 7% на УСН: налоговики указали, когда можно выставить счет-фактуру с обычной ставкой

Организациям на УСН нельзя одновременно применять специальные (5% или 7%) и общеустановленные (0%, 10% или 20%) ставки НДС. Ведомство отметило, что налогоплательщик должен применять выбранную ставку ко всем облагаемым НДС операциям. Нельзя применять разные ставки в зависимости от того, кто покупатель.
ФНС пояснила, что организация, которая использует ставку 5%, может выставлять счет-фактуру со ставкой 20% только в том случае, если эта организация – налоговый агент по НДС:

• при покупке товаров, работ, услуг у иностранной организации;
• при аренде федерального, регионального или муниципального имущества у органов власти;
• при покупке казенного имущества;
• при покупке сырых шкур животных, лома, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия, макулатуры у налогоплательщиков, которые применяют ставку 20%;
• при покупке медных полуфабрикатов при выполнении ряда условий.

В этих случаях у организации на УСН в книге продаж могут быть специальная (5% или 7%) и общая (20%) ставки НДС.

Информация ФНС России от 15.09.2025
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Аналитика

Обзор «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: Минфин перечислил основные новшества»

Стандарт «Доходы» станет обязательным с отчетности за 2027 год (можно применять и раньше). Он заменит ПБУ 9/99 и ПБУ 2/2008. Минфин рассказал об основных новшествах. Так, расширили сферу применения стандарта, изменили понятие «доходы», порядок учета выручки и доходов, процедуру признания выручки.

Обзор: «ФСБУ 9/2025 «Доходы»: Минфин перечислил основные новшества»
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор «Налоги и взносы в октябре 2025 года: основные изменения»

Работодателям уже можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм. Предприятиям общепита нужно подготовиться к повышению порога доходов для освобождения от НДС. Читайте об этом в обзоре.

Обзор: «Налоги и взносы в октябре 2025 года: основные изменения»
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор «Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год»

Не признавали схему с дроблением бизнеса, если у контрагентов были свои активы, штат и сделки с другими компаниями. Реальность операций отстаивали и при использовании партнером сторонних ресурсов. Право на вычет по НДС подтверждали при неуплате налога контрагентом, если налогоплательщик не мог об этом знать.

Обзор: «Доводы против необоснованности налоговой выгоды: интересная практика за 2025 год»
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»