Законодательство

Налог на прибыль, НДС и УСН при торговле через электронные площадки: ФНС пояснила нюанс с баллами

ФНС рассмотрела такую ситуацию: агент от имени продавцов и за их счет продает за вознаграждение их товары через свою электронную торговую площадку и оказывает другие услуги.
По поручению продавцов, от их имени и за их счет агент устанавливает скидки на товары, после чего начисляет продавцам баллы. За баллы он дает скидку на свои услуги. Получить деньги можно только по остатку неиспользованных баллов (после образования остатка). Эта выплата не изменяет цену оказанных услуг.
При определении доходов по УСН, по налогу на прибыль, для расчета НДС продавцы должны брать цену товаров за вычетом предоставленной покупателям скидки (в т.ч. скидки, за которую продавцам начислили баллы).
Начисление и использование баллов – это механизм расчета вознаграждения агента, а не выручки продавца или иного поступления в натуральной форме. При определении доходов по налогу на прибыль, для расчета НДС агент должен учитывать цену продажи услуг, полученную после применения скидки (соответствующей количеству баллов).

Письмо ФНС России от 02.09.2026 N СД-35-3/11693@
Разъясняющие письма органов власти

ФНС напомнила о новшествах учета обособленных подразделений с 1 сентября 2026 года

Ведомство отметило: организации с подразделениями могут не только выбрать инспекцию для учета по месту нахождения одного из них, но и отказаться от выбора. Речь идет о случае, когда подразделения расположены в одном муниципальном образовании, в городах федерального значения и подконтрольны разным налоговым инспекциям.
При отказе от выбранной инспекции подразделение ставят на учет в налоговую по месту его нахождения.
Уведомление об отказе от выбора подают так же, как и уведомление о выборе:

• лично или через представителя;
• направляют по почте заказным письмом;
• в электронной форме по ТКС;
• через личный кабинет налогоплательщика.

Российские организации направляют документ в инспекцию по месту нахождения.

ФНС пояснила, что такое новшество упорядочит постановку на учет организаций с большим числом подразделений и упростит взаимодействие с налоговыми инспекциями.

Информация ФНС России от 11.09.2026
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Судебная практика

Расторжение договора и передача результата незавершенных работ: суд не обязал подрядчика выставить счет-фактуру

Организация перечислила подрядчику авансы (включая НДС) по договорам на строительство и поставку судов. Подрядчик, как поставщик и производитель товаров с длительным циклом производства, НДС с авансов не исчислил, счета-фактуры не выставил.
Позже стороны заключили соглашения о расторжении договоров. По ним подрядчик передал заказчику недостроенные суда, комплектующие и оборудование к ним. Затраты подрядчика компенсировали зачетом авансов. Он не выставил счета-фактуры, выполняя обязанности по соглашениям, в которых не было такого условия.
Заказчик полагал, что подрядчик, как плательщик НДС, должен был исчислить налог и выставить счета-фактуры. Среди прочего он указал, что передача на возмездной основе результата незавершенных работ – это реализация. Так как счета-фактуры не выставили, договор нельзя считать исполненным добросовестно. Суд не принял этот довод, указав на следующее:

• спор о невыполнении налогового обязательства относится не к гражданскому, а к публичному праву;
• последствия расторжения договора, отличные от определенных законом, можно установить соглашением сторон;
• в соглашениях о расторжении не оговорили условие об обязанности выставить счет-фактуру или УПД;
• гражданское законодательство не предусматривает понуждения к исполнению налоговой обязанности;
• при разрешении гражданско-правового спора суд не может выполнять работу налоговиков по проведению проверок.

Постановление АС Северо-Западного округа от 23.07.2026 по делу N А56-39472/2024
Арбитражные суды округов

Аналитика

Обзор «Налоги, взносы, прослеживаемость товаров и другое в октябре 2026 года: основные изменения»

С 1 октября уточняют порядок расчета НДС по длящимся договорам при изменении НК РФ и правила применения ставки НДС 10% для детских товаров. Уже можно подать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм с учетом новых показателей по видам деятельности. Об этих и других новшествах – в обзоре.

Обзор: «Налоги, взносы, прослеживаемость товаров и другое в октябре 2026 года: основные изменения»
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»