Документ формирует (пп. 31 п. 4 Изменений):
- ответственный исполнитель бухгалтерской службы;
- ответственный исполнитель, который ведет персонифицированный управленческий учет, если бухгалтерский (бюджетный) учет ведется по группе дебиторов (кредиторов).
Составляйте акт (пп. 31 п. 4 Изменений):
- на дату проведения инвентаризации расчетов с дебиторами (кредиторами), по которым имеются ненулевые остатки на эту дату;
- на дату исполнения сторонами обязательств по договору (соглашению), если в нем установлено требование составить акт;
- на дату, определенную в иных случаях (например, при сверке по запросу).
Можете составлять акт и на другие даты, которые установите в учетной политике (в порядке проведения инвентаризации) (пп. 31 п. 4 Изменений).
Формируйте акт в электронном виде (п. 1 Методических указаний N 61н).
Документ можно оформить на бумажном носителе, если (п. 6 Методических указаний N 61н):
- нет организационно-технической возможности формировать и хранить его в электронном виде;
- федеральными законами либо иными НПА установлено требование составлять акт исключительно на бумаге.
При создании акта в электронном и бумажном виде заполняйте все предусмотренные реквизиты. Исключать из формы отдельные реквизиты нельзя. Допускается изменять размер граф и строк исходя из значимости показателей, включать дополнительные строки (подразделы), предусмотренные формой, и создавать вкладные листы для удобства размещения и обработки информации (п. 6 Методических указаний N 61н).
Как заполнить заголовочную часть акта сверки расчетов (ф. 0510477)
В заголовочной части отразите дату формирования акта и другие общие реквизиты (п. 3 Методических указаний N 61н, пп. 31 п. 4 Изменений).
В поле «Наименование контрагента» укажите полное наименование контрагента, в кодовой зоне — его ОГРН, ИНН, КПП (при их наличии) (пп. 31 п. 4 Изменений).
Когда заполняете поля с датами, обратите внимание на следующее:
- даты указываются в формате «ДД.ММ.ГГГГ» (п. 3 Методических указаний N 61н, пп. 31 п. 4 Изменений);
- дата начала периода сверки должна предшествовать дате окончания этого периода или совпадать с ней (пп. 31 п. 4 Изменений).
Как заполнить содержательную часть акта сверки расчетов (ф. 0510477)
Содержательная часть акта состоит из двух разделов. Учреждение заполняет разд. 1.
Раздел 1 акта формируйте в разрезе всех документов-оснований, заключенных с контрагентом, с подсчетом итогов по каждому из них. Также раскройте итоги по счетам бухгалтерского (бюджетного) учета. Укажите реквизиты каждого документа-основания (пп. 31 п. 4 Изменений):
- наименование;
- номер;
- дату в формате «ДД.ММ.ГГГГ»;
- идентификатор (при наличии);
- краткое содержание предмета документа-основания.
В разд. 1 «По данным учреждения» отразите, в частности, следующее (пп. 31 п. 4 Изменений):
- в графе 1 — наименования показателей, которые предусмотрены формой акта. Строку «Операции за период сверки по договору» дополните подстроками по каждой операции бухгалтерского (бюджетного) учета по контрагенту и документу-основанию. В графе 1 отразите содержание бухгалтерской операции;
- в графах 3 — 22 — суммы в иностранной валюте (графы 3 — 7, 13 — 17) и рублях (рублевом эквиваленте) (графы 8 — 12, 18 — 22) по дебету и кредиту счета;
- в графах 3, 8, 13, 18 — итоговые суммы. Показатель графы 3 должен быть равен сумме значений граф 4 — 7, показатель графы 13 — сумме значений граф 14 — 17, показатель графы 8 — сумме значений граф 9 — 12, показатель графы 18 — сумме значений граф 19 — 22;
- в графах 4, 9, 14, 19 — суммы основного долга;
- в графах 5, 10, 15, 20 — суммы начисленных (начисленных и неуплаченных) процентов;
- в графах 6, 11, 16, 21 — суммы штрафных санкций за нецелевое использование средств;
- в графах 7, 12, 17, 22 — суммы штрафов (пеней) за несвоевременный возврат средств и неуплату процентов;
- в графах 23 — 25 — наименование первичного учетного документа — основания для отражения факта хозяйственной жизни, указанного в соответствующей строке графы 1, а также номер этого документа и его дату в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс