Чек-лист для бухгалтера «Отчетность апрель 2025: новые формы, спорные моменты»

Отчет

Срок

Форма и порядок заполнения

Новое

НДС

До 25.04.25

новая форма. скорректированный порядок заполнения и формат подачи.

— добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;

— в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки.

Раздел 9 и приложение 1 к нему также дополнили строками для новых ставок. Расширили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, освобожденных от налога и др. Ряд кодов исключили.

Используйте новые контрольные соотношения к декларации. Теперь их 65, ранее было 57.

6-НДФЛ
1 квартал

До 25.04.25

6-НДФЛ за I квартал в общем порядке с учетом следующих особенностей:

На титульном листе в поле «Отчетный период (код)» укажите «21».

В разд. 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал заполните, в частности, строки 020 — 026

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал заполните в общем порядке. Нужно, в частности, отразить в нем суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на январь — март.

РСВ

До 25.04.25

обновленная форма. Скорректированный порядок заполнения и формат подачи.

В подраздел 3.2.1 раздела 3 ввели графу 141. В ней нужно отражать выплаты по ГПД.

Раздел 1 расчета дополнили приложением 3.1. Его заполняют плательщики взносов — субъекты МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». Напомним, такие страхователи с 1 января 2025 года платят взносы по пониженному тарифу 7,6%, если выполнят, в частности, условие по доходам. Этот тариф применяют к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц.

Декларация по налогу на прибыль

До 25.04.25

обновленной форме. Применяйте скорректированные порядок ее заполнения и формат подачи.

— в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 — строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);

— подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется «Налог с отдельных видов доходов». В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);

— приложение 1 к листу 02 дополнили новыми строками, например: 108 — для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 — для доходов в виде положительной курсовой разницы.

Ставки налога на прибыль

— применяйте ставку 25%, а не 20%. В федеральный бюджет зачисляют 8%, в региональный — 17%;

— ИТ-компании рассчитывают платеж по ставке 5% вместо 0%;

— для организаций радиоэлектронной промышленности из реестра ставка выросла с 3% до 8%. Изменились условия применения льготы. Например, расширили перечень доходов, которые учитывают при определении 70%-ной доли доходов, скорректировали понятие группы лиц.

Декларация по туристическому налогу

До 25.04.25

за I квартал 2025 года. Она состоит из титульного листа и 2 разделов:

— 1 — «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», где указывают размер налога в разрезе ОКТМО;

— 2 — «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога», где приводят данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговую сумму налога.

Учтите правила заполнения формы и соблюдайте формат подачи.

Проведение инвентаризации

С 1 апреля 2025 года

применять ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация» обязательно

— установлены общие требования к инвентаризации;

— разрешено определять наличие объекта, например, с помощью видео- или фотофиксации;

— обновлены требования к документированию инвентаризации;

— уточнен порядок оценки итогов инвентаризации;

— для каждого случая обязательной инвентаризации определена дата, по состоянию на которую ее нужно провести.