Длительность: 8 ак.ч

Для кого:

главного бухгалтера, финансового менеджера, сотрудника ФЭС, аудитора

Зачем участвовать

Эксперт разъяснит все важные особенности отражения в бухгалтерском и налоговом учете непроизводительных расходов, ущерба и убытков.
Благодаря участию в мероприятии вы сможете:
•    избежать ошибок при признании расходов в бухгалтерском и налоговом учете;
•    подготовиться к проверкам ФНС по вопросам экономической обоснованности и документального подтверждения расходов;
•    сэкономить ресурсы компании за счет корректного учета прямых, косвенных и непроизводительных расходов;
•    научиться минимизировать налоговые риски при отражении убытков, резервов и списаний;
•    разобраться в отличиях бухгалтерского и налогового учета расходов и их влиянии на финансовый результат;
•    освоить порядок учета брака, сверхнормативных потерь и чрезвычайных расходов;
•    правильно оформлять штрафы, пени, компенсации ущерба и спорные хозяйственные операции;
•    научиться формировать и отражать резервы по сомнительным долгам и обесценению запасов;
•    избежать претензий налоговых органов при переносе убытков и исправлении ошибок прошлых лет;
•    повысить качество подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности с учетом актуальной практики Минфина и ФНС.

Программа

1. Расходы организации как объекты учета в соответствии с бухгалтерскими стандартами, их классификация.

2. Признание расходов для целей налогообложения: общий порядок, последние изменения в правоприменительной практике и подходах налоговых органов. Принципы признания расходов в целях налогообложения прибыли (экономическая обоснованность и документальное подтверждение). Отличия бухгалтерского и налогового учета расходов.

3. Деление расходов на прямые и косвенные, учёт расходов при отсутствии доходов. Основные ошибки и налоговые риски при признании расходов различного вида для целей налогообложения прибыли.

4. Основные ситуации, когда в организации появляются непроизводительные расходы, их документирование и отражение в бухгалтерском и налоговом учете:
•    нормирование при расходе сырья и материалов, сверхнормативный расход – его причины, варианты учета;
•    расходы на брак: виды брака, порядок его учета;
•    расходы на списание нереализованной продукции или товаров, включая скоропортящиеся;
•    расходы по чрезвычайным ситуациям: пожары, падение БПЛА, прочее.

5. Штрафы и пени в адрес гражданско-правовых контрагентов: правовые основы, документальное оформление, признание в учете. Когда штрафы и пени облагаются НДС, а когда – нет. «Невозвратный» тариф авиабилетов. В каких случаях штрафы переквалифицируются в выручку для целей налогообложения.

6. Отказ от требования оплаты выполненных работ, услуг: бухгалтерские и налоговые последствия.

7. Компенсация нанесенного ущерба: при аренде, в строительном подряде.

8. Резерв по сомнительным долгам. Понятие о сомнительной и безнадежной дебиторской задолженности. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учете и отчетности. Отличие резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Списание безнадежной задолженности. Налоговые риски.

9. Резерв под обесценение материальных ценностей. Необходимость формирования резерва. Способы оценки резерва. Отражение резерва в учете и отчетности.

10. Расходы на гарантийный ремонт и послепродажное обслуживание реализованной продукции, работ, товаров.

11. Убытки в бухгалтерском и налоговом учете. Влияние бухгалтерского убытка на формирование отложенных налогов (ОНА). Перенос налоговых убытков на будущие периоды: типичные ошибки и претензии налоговых органов.

12. Покрытие убытка в бухгалтерской отчетности: необходимость, источники покрытия, документальное оформление.

13. Учет убытков (сложные ситуации и налоговые риски): реализация амортизируемого имущества, убытки прошлых лет. Особенности учёта расходов прошлых лет, выявленных при исправлении ошибок. Применение норм ПБУ 22/2010 и статьи 54 НК РФ с учетом последних разъяснений Минфина и ФНС, связанных с изменением ставки налога на прибыль.

Подробнее у наших менеджеров:

8 (831) 461-80-90 доб: 1224

cs@api.nnov.ru