Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям - Компания «АПИ»

Как облагаются НДФЛ подарки сотрудникам и их детям

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.

Нет КонсультантПлюс? Закажите пробный доступ и читайте документ.

Вы также сможете попробовать все возможности системы!

Подарки (в том числе новогодние) сотрудникам и их детям облагаются НДФЛ, если стоимость подарков превышает 4 000 руб. (10 000 руб. — для отдельных случаев) за год. Исключение — не облагаются в полном размере подарки лицам, указанным в п. 33 ст. 217 НК РФ, если они приобретены за счет бюджетных средств (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

Не имеет значения, выдается подарок работнику или его ребенку. Если получателем подарка является непосредственно ребенок, то в части, превышающей 4 000 руб. за год, этот подарок также облагается НДФЛ. Освобождение от НДФЛ стоимости подарка ребенку работника не предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

Передачу подарка нужно оформить документально, иначе доход не будет считаться подарком (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).

Такими документами являются приказ руководителя либо письменный договор дарения.

Договор дарения с физлицом оформляется, если стоимость подарков свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Если передача подарка оформлена документально, при расчете налоговой базы по НДФЛ из стоимости подарка вы можете вычесть необлагаемую сумму 4 000 руб. (10 000 руб. — для отдельных случаев). Если стоимость подарка превышает необлагаемую сумму, то с суммы превышения исчислите НДФЛ в общем порядке. В ином случае НДФЛ удерживать не нужно (п. п. 4, 6 ст. 210, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ подарки сотрудникам и их детям (в том числе новогодние) стоимостью меньше 4 000 руб. в год (10 000 руб. в год — для отдельных случаев) можно не отражать, поскольку они не облагаются НДФЛ. Если стоимость подарков, полученных сотрудником в течение года, превысит необлагаемую сумму, их полную стоимость нужно отразить начиная с расчета за период, в котором произошло превышение (ст. 216, п. п. 28, 33 ст. 217 НК РФ, Письма УФНС России по г. Москве от 14.03.2018 N 20-14/052437@, ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@ (вопрос 1)). В указанных Письмах речь идет о недействующих форме 6-НДФЛ и Порядке ее заполнения. Однако считаем, что данные разъяснения могут применяться при заполнении действующей формы. При отражении подарков в расчете руководствуйтесь общими правилами его заполнения.

 

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки в учреждении (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав чашку.

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс




      Вы получите 3 вебинара из цикла «А после работы я...»:

      1. ...пациент по ОМС
      2. ...потенциальный пенсионер
      3. ...пациент платной клиники

      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

      Откликнуться на вакансию




        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.
        Ваше резюме (по желанию)

        Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс
        [contact-form-7 404 "Не найдено"]
        Обратная связь

          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав чашку.

            Получите пробный доступ к КонсультантПлюс

              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

              Получите подарок от АПИ

                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                Узнать о СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИИ на покупку системы КонсультантПлюс

                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                  Чтобы получить прейскурант по почте,
                  заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав автомобиль.

                    Заказать подборку по данной теме

                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                      Регистрация на конкурс

                      Заказать видео
                      [contact-form-7 404 "Не найдено"]
                      Записаться на мероприятие

                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

                        Записаться на курс

                          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                          Записаться на курс

                            Выберите курс

                            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

                            Заказать пакет

                              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

                              Узнать о предложении для организаций

                                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав самолет.

                                Узнать подробнее о курсах

                                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                                  Заказать абонемент

                                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                                    Заказать документ

                                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                                      Оставьте свои координаты,
                                      и мы вышлем Вам презентацию.

                                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.