Как остаться на УСН и не платить НДС?

С 2025 года действует новое правило: если вы применяете УСН, то признаетесь плательщиком НДС (п. 1 ст. 143, п. п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ).

Однако вы можете быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика, если ваши доходы за прошлый год не превышают определенную сумму или если вы – вновь созданная организация или вновь зарегистрированный ИП (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Получить полный пакет поясняющих документов

Что делать, если ваш доход превышает установленную сумму?

Если ваши доходы с начала года превысят установленную сумму, действие освобождения прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Если освобождение на вас не распространяется, то у вас есть два варианта на выбор:

применять пониженные ставки НДС 5% и 7%. В этом случае «входной» («ввозной») НДС нельзя принять к вычету (п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ);
рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам, основная из которых – 20%. В этом случае «входной» и «ввозной» НДС принимайте к вычету в общем порядке.

Как оценить «Плюсы и минусы применения пониженных ставок НДС 5% и 7% для организаций и ИП на УСН»?

Скачать шпаргалку

Получите уникальную шпаргалку для УСН, разработанную нашими специалистами

Как подготовиться к изменениям и при этом не переплатить в бюджет?

Заполните форму ниже и получите уникальные материалы, которые содержат ответы на самые важные вопросы организаций:

В каких случаях действует освобождение от уплаты НДС при УСН?
В каких случаях применяются пониженные ставки НДС 5% и 7% при УСН?
Как организации или ИП на УСН определить сумму НДС к уплате в бюджет?
Нужно ли организациям и ИП на УСН представлять декларации по НДС с 2025 года?
Как уведомить ФНС об освобождении от уплаты НДС?