Операции по забалансовому счету 18 отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете на основании:
- первичных документов, прилагаемых к ежедневным выпискам по банковскому (лицевому) счету;
- первичных документов, оформленных при осуществлении операций с наличными деньгами.
Вам это нужно сделать одновременно с отражением операций по выплатам денежных средств, а также восстановлению этих выплат на балансовых счетах (п. 367 Инструкции N 157н):
- 0 201 00 000 «Денежные средства учреждения»;
- 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам»;
- 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами».
Записи по счету отражайте по простой схеме — без применения метода двойной записи (п. 332 Инструкции N 157н):
|
в бюджетном учете казенного учреждения
|
|
в бухгалтерском учете бюджетного и автономного учреждения
|
По завершении текущего финансового года остатки по счету на следующий год не переносите (п. 367 Инструкции N 157н).
Аналитический учет по счету 18 ведите:
- в многографной карточке (ф. 0504054);
- в карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051).
Отражайте данные в разрезе счетов (лицевых счетов), кодов бюджетной классификации (КДБ, КРБ, КИФ, КФО, КОСГУ), видов валют.
Основание — п. 368 Инструкции N 157н, разд. 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета.
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс