Как предоставить вычет «на себя» - Компания «АПИ»

Как предоставить вычет «на себя»

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.

Нет КонсультантПлюс? Закажите пробный доступ и читайте документ.

Вы также сможете попробовать все возможности системы!

 

В каком размере предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ «на себя»

Стандартные налоговые вычеты налогоплательщику «на себя» предоставляются в размере 3 000 руб. или 500 руб. за каждый месяц в зависимости от того, к какой категории лиц он относится.

Суммировать вычеты и использовать их одновременно нельзя. Если физическое лицо имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставить можно только один из них — максимальный (п. 2 ст. 218 НК РФ).

1.1. Кому положен стандартный вычет 3 000 руб.

Вычет предоставляется:

  • лицам, получившим заболевания, связанные с радиацией из-за катастрофы на Чернобыльской АЭС или с работами по ликвидации ее последствий;
  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, ставшим инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ.

1.2. Кому положен стандартный вычет 500 руб.

Вычет предоставляется:

  • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
  • участникам Великой Отечественной войны;
  • Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации;
  • гражданам, уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, которые выполняли интернациональный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия;
  • гражданам, принимавшим участие в боевых действиях на территории РФ;
  • родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации;
  • иным лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

 

1.3. Стандартные вычеты по НДФЛ инвалидам

Для инвалидов различных групп предусмотрены льготы по НДФЛ в виде предоставления стандартного вычета. Для его получения нужно представить работодателю документы: заявление и документ, подтверждающий право на льготу (для инвалидов это может быть, например, справка, подтверждающая факт установления инвалидности).

Стандартный вычет в размере 500 руб. за каждый месяц предоставляется инвалидам с детства 1, а также инвалидам I и II групп (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

 

 

1 Инвалидов с детства следует отличать от лиц, которые относятся к категории «ребенок-инвалид». Ребенок-инвалид — гражданин в возрасте до 18 лет, признанный инвалидом. Стандартный вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен его родителям (усыновителям, опекунам, попечителям). Инвалид с детства — гражданин старше 18 лет, инвалидность которого наступила до этого возраста вследствие заболевания, травмы или дефекта (ч. 3 ст. 1 Закона о социальной защите инвалидов, п. 7 Порядка установления причин инвалидности, утвержденного Приказом Минтруда России от 16.02.2023 N 90н).

 

Стандартный вычет в повышенном размере — 3 000 руб. за каждый месяц — предоставляется (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • инвалидам Великой Отечественной войны;
  • военнослужащим, ставшим инвалидами I, II или III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы или из-за заболевания, связанного с пребыванием на фронте, инвалидам из числа бывших партизан, а также иным категориям инвалидов, которые приравнены по пенсионному обеспечению к названным категориям военнослужащих;
  • лицам, получившим инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк».

Физическое лицо, помимо инвалидности, может иметь и иные основания для стандартного вычета «на себя» как в сумме 500 руб., так и в повышенном размере. Налоговому агенту следует установить все имеющиеся основания и применить максимальный вычет (п. п. 1, 2 ст. 218 НК РФ).

Например, Петров П.А. является инвалидом II группы и участником учений с применением ядерного оружия в 1962 г. Инвалиды II группы имеют право на ежемесячный стандартный вычет в размере 500 руб. Участники учений с применением ядерного оружия в 1962 г. имеют право на вычет в сумме 3 000 руб. ежемесячно.

Налоговый агент предоставляет Петрову П.А. один стандартный вычет в максимальном размере — 3 000 руб. ежемесячно (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 218 НК РФ).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

 

Мы Вам перезвоним

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс




      Вы получите 3 вебинара из цикла «А после работы я...»:

      1. ...пациент по ОМС
      2. ...потенциальный пенсионер
      3. ...пациент платной клиники

      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

      Откликнуться на вакансию




        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.
        Ваше резюме (по желанию)

        Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс
        [contact-form-7 404 "Не найдено"]
        Обратная связь

          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

            Получите пробный доступ к КонсультантПлюс

              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

              Получите подарок от АПИ

                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                Узнать о СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИИ на покупку системы КонсультантПлюс

                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                  Чтобы получить прейскурант по почте,
                  заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

                    Заказать подборку по данной теме

                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав чашку.

                      Регистрация на конкурс

                      Заказать видео
                      [contact-form-7 404 "Не найдено"]
                      Записаться на мероприятие

                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                        Записаться на курс

                          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав самолет.

                          Записаться на курс

                            Выберите курс

                            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

                            Заказать пакет

                              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав автомобиль.

                              Узнать о предложении для организаций

                                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                                Узнать подробнее о курсах

                                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав чашку.

                                  Заказать абонемент

                                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

                                    Заказать документ

                                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                                      Оставьте свои координаты,
                                      и мы вышлем Вам презентацию.

                                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав автомобиль.