Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС - Компания «АПИ»

Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.

Нет КонсультантПлюс? Закажите пробный доступ и читайте документ.

Вы также сможете попробовать все возможности системы!

В каком порядке исчислять НДС

Сумму НДС рассчитывайте по каждой операции, подлежащей обложению, как произведение налоговой базы и ставки налога (п. 1 ст. 166 НК РФ).

По итогам квартала определите общую сумму исчисленного НДС по всем внутрироссийским операциям, момент определения налоговой базы которых приходится на этот квартал (ст. 163, п. п. 2, 4 ст. 166 НК РФ). К таким операциям относите (пп. 13 п. 1 ст. 146 НК РФ):

Порядок определения налоговой базы зависит от того, по какой операции вы начисляете налог (ст. ст. 154159, 162 НК РФ).

НДС с выручки от реализации нужно рассчитать на дату отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). Если вы получили аванс (предоплату), то налоговую базу определяйте дважды — на день оплаты (частичной оплаты), а затем и на день отгрузки (п. п. 1, 14 ст. 167 НК РФ).

Налоговая база в общем случае — это стоимость реализованных товаров (работ, услуг) с учетом или без учета НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ).

Товары (работы, услуги) считаются реализованными с момента перехода права собственности на них покупателю (заказчику). Для целей обложения НДС реализацией признается также безвозмездная передача товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), а также передача имущественных прав (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

В некоторых случаях налоговая база по товарам (работам, услугам) определяется в особом порядке.

Важно также помнить, что не любая передача права собственности на товары (работы, услуги) или передача имущественных прав признается реализацией в целях НДС. Перечень операций, при совершении которых не возникает объекта обложения по НДС, приведен в п. 3 ст. 39, п. 2 ст. 146 НК РФ. В частности, не подлежит обложению выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания за счет средств субсидии из бюджета (пп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письма Минфина России от 03.07.2019 N 02-07-10/49449, от 19.06.2019 N 03-07-07/44619, от 04.12.2018 N 03-07-11/87519, от 20.06.2018 N 03-07-11/42148).

Кроме этого, отдельные операции освобождены от НДС. Их перечень установлен в ст. 149 НК РФ. К ним, например, относятся некоторые медицинские услуги, образовательные услуги, услуги в сфере культуры и искусства.

По НДС действуют ставки 0%, 10%, 20%, а также расчетные ставки для случаев, когда налоговая база включает сумму налога (например, при получении аванса) (ст. 164 НК РФ).

Если товары (работы, услуги) облагаются у вас по разным ставкам, налоговую базу нужно определять отдельно по каждой ставке (п. 1 ст. 153 НК РФ).

Исходя из общих сумм начисленного НДС и с учетом восстановленного налога и налога к вычету нужно определить сумму НДС к уплате (п. 1 ст. 173 НК РФ).

Если по итогам квартала сумма вычетов превышает исчисленную вами сумму НДС (при необходимости увеличенную на суммы восстановленного налога), то сумму такого превышения можно возместить из бюджета (п. 2 ст. 173 НК РФ).

При ввозе товаров на территорию РФ сумма НДС рассчитывается в особом порядке.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как учреждению рассчитать и отразить в учете НДС (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс




      Вы получите 3 вебинара из цикла «А после работы я...»:

      1. ...пациент по ОМС
      2. ...потенциальный пенсионер
      3. ...пациент платной клиники

      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

      Откликнуться на вакансию




        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.
        Ваше резюме (по желанию)

        Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс
        [contact-form-7 404 "Не найдено"]
        Обратная связь

          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

            Получите пробный доступ к КонсультантПлюс

              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

              Получите подарок от АПИ

                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.

                Узнать о СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИИ на покупку системы КонсультантПлюс

                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                  Чтобы получить прейскурант по почте,
                  заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.

                    Заказать подборку по данной теме

                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                      Регистрация на конкурс

                      Заказать видео
                      [contact-form-7 404 "Не найдено"]
                      Записаться на мероприятие

                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                        Записаться на курс

                          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав автомобиль.

                          Записаться на курс

                            Выберите курс

                            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

                            Заказать пакет

                              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                              Узнать о предложении для организаций

                                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                                Узнать подробнее о курсах

                                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                                  Заказать абонемент

                                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав ключ.

                                    Заказать документ

                                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                                      Оставьте свои координаты,
                                      и мы вышлем Вам презентацию.

                                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.