Какие изменения необходимо внести в учетную политику на 2025 год?

С 2025 года вступили в силу важнейшие изменения в бухгалтерском и налоговом законодательстве. В связи с этим коммерческим организациям и бюджетным учреждениям нужно актуализировать положения своей учетной политики.

Основные изменения 2025 года, которые должны быть отражены в учетной политике:

• С отчетности за 2025 г. обязателен для применения ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность». Исключите из учетной политики положения о формировании отчетности, основанные на ПБУ 4/99 и Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, с 1 января 2025 г. данные документы не используются.
• С 1 апреля 2025 г. применяйте также ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».
• С 1 января 2025 г. действуют новые ставки НДФЛ. Появились новые налоговые базы, изменен состав совокупности налоговых баз, к которой применяется основная прогрессивная ставка для резидентов. Также увеличены размеры детских вычетов, повышен лимит дохода, при котором их можно получить. В связи с этими и другими изменениями скорректируйте регистр по НДФЛ.
• Если вы не освобождены от уплаты НДС, вам необходимо включить в учетную политику положения об НДС.

Ошибки в учетной политике повлекут штрафы

Следует также учитывать, что учетная политика необходима для организации налогового учета, например, для установления налоговых регистров, и ее отсутствие может привести к более серьезным последствиям, чем указанные штрафы. Так, отсутствие налоговых регистров относится к грубым нарушениям правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Оно влечет штраф 10 тыс. руб. (30 тыс. руб. – если нарушение совершалось более одного налогового периода). Если же из-за нарушения занижена налоговая база, то штраф составит 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. (ст. 120 НК РФ).

• Конструктор учетной политики

Конструктор позволяет учесть вид организации (коммерческая или бюджетная), систему налогообложения (УСН или ОСН), а также особенности деятельности конкретной организации (торговля, производство, услуги, строительство и т.д.), что во многом определяет учетную политику компании.

Есть возможность выбора условий, можно удалять неиспользуемые (при этом обязательные условия сервис не позволит удалить).

В итоге получаете не требующий проверки документ, учитывающий специфику вашей организации и соответствующий законодательству.

• Подборка форм: Учетные политики

Готовые образцы учетной политики по видам деятельности, типу учреждения

• Аналитические материалы:

Путеводитель. Какие изменения внести в учетную политику на 2025 г.

Типовая ситуация: Учетная политика: как сформировать, изменить, дополнить

Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения