Законодательство

НДС на УСН: Минфин пояснил, кто вправе досрочно отказаться от спецставки

Организации и ИП обязаны применять ставки НДС 5% или 7% в течение не менее 12 последовательных кварталов с первого налогового периода, за который они подали декларацию по НДС со спецставкой.
С 1 января 2026 года ввели послабление: плательщик УСН, который впервые перешел на пониженную ставку, вправе отказаться от нее в течение 4 кварталов с первого налогового периода, за который представлена декларация по НДС со спецставкой.
Ведомство пояснило, что право на досрочный отказ могут использовать такие категории плательщиков:

• те, кто с 1 января 2026 года впервые перешел на исчисление НДС по ставке 5 (7)%;
• те, кто в 2025 году начал исчислять НДС по ставке 5 (7)%, при условии, что у них на 1 января 2026 года не истекли 4 квартала применения спецставки.

💡 Отметим, сходные разъяснения Минфин уже давал.

Письмо Минфина России от 23.06.2026 N 03-07-15/53637
Разъясняющие письма органов власти

Финансисты: на УСН при переходе со ставки НДС 5% на общую можно применить вычет по остаткам товаров

Минфин рассмотрел ситуацию, когда ИП на УСН впервые начал применять ставку НДС 5% с 2026 года. С III квартала 2026 года предприниматель переходит на общую ставку НДС 22 (10)%.
Ведомство пояснило: суммы НДС по товарам, купленным в 2026 году, когда ИП применял ставку 5%, можно принять к вычету, если эти товары он будет использовать в операциях, облагаемых НДС по ставке 22 (10)%.
💡 Отметим, разъяснения дали для ИП, однако их могут применять и организации.

Письмо Минфина России от 10.06.2026 N 03-07-11/49629
Разъясняющие письма органов власти

Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли использовать инвестиционный вычет при убытке

Налогоплательщик вправе уменьшить налог на прибыль (аванс по нему) в бюджет субъекта РФ на инвестиционный вычет текущего или предыдущих периодов, но не более его предельной величины. Вычет текущего периода, который выше предельной величины, можно использовать для уменьшения налога в последующих периодах, если это не запрещает закон субъекта РФ.
При получении убытка в текущем периоде неиспользованный вычет прошлых периодов может уменьшить налог на прибыль в будущем, если иное не установили в законе субъекта РФ.
💡 Отметим, сходные разъяснения Минфин уже давал.

Письмо Минфина России от 18.05.2026 N 03-03-06/1/41222
Разъясняющие письма органов власти

Аналитика

Обзор «Налог на имущество по среднегодовой стоимости: интересные споры за 2025 — 2026 годы»

Суды считали: если недвижимость соответствует критериям ОС и можно определить ее первоначальную стоимость, платить налог нужно. Суды не соглашались, что оборудование – часть здания, если его можно демонтировать и переместить без ущерба. Об этом и не только – в обзоре.

Обзор: «Налог на имущество по среднегодовой стоимости: интересные споры за 2025 — 2026 годы»
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»