Издайте приказ на выдачу подарков или подарочных сертификатов. Выдайте их работникам по ведомости под роспись. Приказ и ведомость с подписями работников — удобный способ оформить договор дарения с работниками. Денежные подарки оформляйте с каждым работником отдельным договором дарения.
НДФЛ не начисляйте на подарки до 4 000 руб. в год с учетом НДС. С суммы превышения посчитайте налог и удержите при ближайшей денежной выплате. С денежных подарков при превышении необлагаемого лимита налог удерживайте непосредственно при выплате. Пример: к 8 Марта работница получила подарочный сертификат стоимостью 2 000 руб., в июле денежный подарок к юбилею 2 500 руб. и в декабре новогодний подарок стоимостью 1 000 руб. При выплате денежного подарка надо удержать НДФЛ с 500 руб., а с зарплаты за декабрь — с 1 000 руб. (ст. 226 НК РФ).
Страховые взносы на подарки к праздникам не начисляйте (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 03-15-06/10032).
Входной НДС по подаркам принимайте к вычету по счету-фактуре поставщика. НДС начисляйте на покупную стоимость подарка или стоимость подарочного сертификата без НДС, а если дарите собственную продукцию — на ее себестоимость. Счет-фактуру составьте в одном экземпляре на все подарки по ведомости, в строках 6 — 6б поставьте прочерки (Письма Минфина от 16.12.2021 N 03-07-11/102497, от 08.02.2016 N 03-07-09/6171).
В налоговых расходах подарки не учитывайте (ст. 270 НК РФ).
|
Проводки по подаркам и подарочным сертификатам
Можно списывать подарки в прочие расходы сразу при поступлении в порядке, аналогичном списанию малоценных ОС (п. 2 ФСБУ 5/2019). |
|
Проводки по денежным подаркам
|
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс