Стандартный вычет - Компания «АПИ»

Стандартный вычет

Ссылки на документы откроются в вашем комплекте СПС КонсультантПлюс.

Нет КонсультантПлюс? Закажите пробный доступ и читайте документ.

Вы также сможете попробовать все возможности системы!

Стандартный вычет работнику — единственному родителю

Вы должны удвоить сумму стандартного вычета, причитающегося работнику, если он является для ребенка единственным родителем. Право на такой вычет действует до вступления сотрудника в брак (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Правила по удвоению стандартного вычета применяются и к единственным опекунам и попечителям.

Для предоставления двойного вычета вы должны получить у работника заявление, а также документы, подтверждающие статус «единственного».

В остальном применяется общий порядок предоставления вычетов работникам.

2.1. В каких случаях родитель считается единственным для получения двойного вычета и чем это подтвердить

Родителя можно считать единственным, если у ребенка нет второго родителя, например, отцовство не установлено, в справке о рождении отец записан со слов матери (Письма Минфина России от 26.03.2020 N 03-04-05/23895, от 25.12.2018 N 03-04-05/94690, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973).

В Налоговом кодексе РФ нет конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения этого статуса. Работник может представить (Письма Минфина России от 26.03.2020 N 03-04-05/23895, от 25.12.2018 N 03-04-05/94690, от 02.02.2016 N 03-04-05/4973, ФНС России от 12.05.2023 N БС-4-11/5967@):

  • копию свидетельства о рождении ребенка или справку о его рождении, в которых запись об отце отсутствует или сделана со слов матери, не состоящей в зарегистрированном браке;
  • справку из ЗАГСа об отсутствии факта госрегистрации заключения брака.

Заявление работника, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке, не является документом, подтверждающим отсутствие регистрации брака.

Стандартный вычет по НДФЛ вдове (вдовцу) положен в двойном размере до вступления в брак, поскольку они также относятся к единственным родителям по причине смерти супруга. Аналогично, если второй объявлен умершим или безвестно отсутствует. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письма Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596, от 12.03.2020 N 03-04-05/18934, от 30.10.2018 N 03-04-05/78050).

Не является единственным родитель, если:

  • он находится в разводе или не состоит в зарегистрированном браке с матерью, если отцовство установлено (Письма Минфина России от 30.10.2018 N 03-04-05/78050, от 29.01.2014 N 03-04-05/3300);
  • второй родитель не платит алименты или лишен родительских прав (Письма Минфина России от 21.06.2021 N 03-04-05/48650, от 16.06.2016 N 03-04-05/35111).

2.2. Как предоставить стандартный вычет единственному родителю ребенка-инвалида

Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета «по инвалидности» и по «количеству детей» (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).

При этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Таким образом, в данном случае удваивать следует ту сумму, которая является результатом сложения двух вычетов.

Пример. Определение суммы вычета единственному родителю на ребенка-инвалида

Сотрудница Иванова Д., являющаяся одинокой матерью, имеет единственную дочь-инвалида 8 лет.

Сумма причитающегося ей вычета составит 26 800 руб. ((1 400 руб. + 12 000 руб.) x 2).

2.3. Как предоставить стандартный вычет единственному опекуну (попечителю)

Вычет единственным опекунам (попечителям) удваивается по тем же правилам, что и вычет единственному родителю, усыновителю (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подтвердить этот статус работник может справкой из органов опеки и попечительства о назначении его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина России от 14.12.2015 N 03-04-05/72969).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях (КонсультантПлюс, 2024) {КонсультантПлюс}

Мы Вам перезвоним

    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

    Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс




      Вы получите 3 вебинара из цикла «А после работы я...»:

      1. ...пациент по ОМС
      2. ...потенциальный пенсионер
      3. ...пациент платной клиники

      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

      Откликнуться на вакансию




        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.
        Ваше резюме (по желанию)

        Заказать бесплатный пробный доступ к КонсультантПлюс
        [contact-form-7 404 "Не найдено"]
        Обратная связь

          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

          Протестируйте КонсультантПлюс

            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав самолет.

            Получите пробный доступ к КонсультантПлюс

              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

              Получите подарок от АПИ

                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                Узнать о СПЕЦПРЕДЛОЖЕНИИ на покупку системы КонсультантПлюс

                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                  Чтобы получить прейскурант по почте,
                  заполните форму и нажмите кнопку «Отправить».

                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                    Заказать подборку по данной теме

                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав самолет.

                      Регистрация на конкурс

                      Заказать видео
                      [contact-form-7 404 "Не найдено"]
                      Записаться на мероприятие

                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дом.

                        Записаться на курс

                          Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.

                          Записаться на курс

                            Выберите курс

                            Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав чашку.

                            Заказать пакет

                              Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав сердце.

                              Узнать о предложении для организаций

                                Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав автомобиль.

                                Узнать подробнее о курсах

                                  Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав звезду.

                                  Заказать абонемент

                                    Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав флаг.

                                    Заказать документ

                                      Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав грузовик.

                                      Оставьте свои координаты,
                                      и мы вышлем Вам презентацию.

                                        Пожалуйста, докажите, что вы человек, выбрав дерево.