Законодательство

НДС на УСН с 2025 года: ФНС рассказала, как применять ставки 5% и 7% в течение 3 лет

Организации и ИП при выборе пониженных ставок 5% и 7% используют их последовательно 3 года. Срок исчисляют с периода, когда налогоплательщик подал первую декларацию по НДС с такими ставками. До окончания 3-летнего срока перейти на ставку 20% нельзя.

Прекратить применять пониженные ставки досрочно можно, только если плательщик на УСН со следующего года получит автоматическое освобождение от уплаты НДС. Это произойдет в двух случаях:

• если доходы за предыдущий год – менее 60 млн руб.;
• если доходы за предыдущий или текущий год – свыше 450 млн руб.

Переход со ставки 5% на ставку 7% и обратно 3-летний срок не прерывает, а освобождение от НДС – прерывает. Отсчет срока возобновится, когда налогоплательщик утратит основания для освобождения.
Налоговики также привели примеры.

Информация ФНС России
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Электронный документооборот с налоговой инспекцией: ФНС пояснила, как считать срок исполнения документов

С 5 февраля 2025 года датой получения документов от налоговой инспекции считают 6-й рабочий день со дня их отправки по ТКС. Срок начинает течь на следующий день со дня направления документа. В НК РФ нет альтернативы такому порядку, поэтому документ будет считаться полученным по истечении 6 дней, даже если в квитанции о приеме электронного документа указана другая дата.
Такой порядок применяют ко всем документам, которые направляет инспекция.
Пример. 10 февраля 2025 года налоговики направили требование представить документы в течение 10 рабочих дней. Сроки будут считаться так:

• 10 февраля – день направления требования;
• 11 февраля – день начала течения 6-дневного срока на получение документа;
• 18 февраля – день получения документа по ТКС (день окончания 6-дневного срока на получение);
• 19 февраля – день начала течения 10-дневного срока на исполнение требования;
• 4 марта – день исполнения требования (10-й день срока на исполнение).

Письмо ФНС России от 07.03.2025 N ЕА-4-15/2526@
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Туристический налог с 2025 года: ФНС пояснила нюансы его исчисления и подачи декларации

Служба отметила такие моменты:

• налогоплательщики, которые оказывают услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его не исчисляют и не платят, если услуги предоставляют по медицинским показаниям и оплачивают в рамках госзаданий за счет бюджетных средств. При этом неважно, полностью или частично оплата прошла из таких средств;
• если у налогоплательщика есть несколько средств размещения из реестра, но в одном из них он не оказывает услуги по временному проживанию в течение квартала, то информацию по этому объекту в декларацию за налоговый период не включают;
• если налогоплательщик владеет средствами размещения из реестра, но в них не оказывает услуги, то подавать декларацию по таким объектам не нужно.

Письмо ФНС России от 12.03.2025 N СД-4-3/2733@
Письмо ФНС России от 13.03.2025 N СД-4-3/2818@
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Книга продаж и дополнительный лист: ФНС разрешила применять обновленные форматы досрочно

С 1 июля 2025 года начтут действовать новые версии форматов книги продаж и ее дополнительного листа. Служба поручила инспекциям обеспечить их прием с 1 апреля 2025 года на случай, если налогоплательщик подаст их досрочно.
Напомним: поправки в форматах учитывают, в частности, изменения в обложении НДС плательщиками на УСН. В новых версиях есть строки для отражения сведений о продажах, облагаемых по ставкам 5% и 7%.

Письмо ФНС России от 18.03.2025 N ЕА-4-26/2905@
Нормативные документы, РЗ, РЗ (Версия Проф), Бюджетные организации

Обзор подготовлен специалистами компании «КонсультантПлюс»