Исправление ошибки, связанной с излишне выплаченной заработной платой, отразите в бухгалтерском (бюджетном) учете.
На возврат в кассу денежных средств от работника, связанный с излишне выплаченной ему заработной платой, оформите приходный кассовый ордер (ПКО) по унифицированной форме N КО-1 в одном экземпляре (п. 5 Указания N 3210-У, п. 167 Инструкции N 157н, разд. 1 Перечня первичных учетных документов).
ПКО отразите в кассовой книге (ф. 0504514) (пп. 4.6 п. 4 Указания N 3210-у, Методические указания).
Для отражения в бухгалтерском (бюджетном) учете операций по возврату работником в кассу излишне выплаченной заработной платы оформите следующие бухгалтерские записи:
в бюджетном учете казенного учреждения
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Обоснование |
|
Внесение в кассу переплаты заработной платы, образовавшейся в текущем финансовом году |
|||
|
Излишне выплаченная сумма заработной платы добровольно внесена работником в кассу учреждения |
КИФ 1 201 34 510 |
КРБ 1 206 11 667 |
|
|
Внесение в кассу переплаты заработной платы, образовавшейся в предыдущем финансовом году |
|||
|
Излишне выплаченная сумма заработной платы добровольно внесена работником в кассу учреждения |
КИФ 1 201 34 510 |
КДБ 1 209 36 667 |
|
|
Забалансовый счет 17 |
|||
в бухгалтерском учете бюджетного (автономного) учреждения
|
Содержание операций |
Дебет |
Кредит |
Обоснование |
|
Внесение в кассу переплаты заработной платы, образовавшейся в текущем финансовом году |
|||
|
Излишне выплаченная сумма заработной платы добровольно внесена работником в кассу учреждения |
0 201 34 510 |
0 206 11 667 |
Пункт 84 Инструкции N 174н, п. 87 Инструкции N 183н, п. 367 Инструкции N 157н |
|
Внесение в кассу переплаты заработной платы, образовавшейся в предыдущем финансовом году |
|||
|
Излишне выплаченная сумма заработной платы добровольно внесена работником в кассу учреждения |
0 201 34 510 |
0 209 34 667 |
Пункт 84 Инструкции N 174н, п. 87 Инструкции N 183н, п. 365 Инструкции N 157н |
|
Забалансовый счет 17 |
|||
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Как выплатить заработную плату из кассы учреждения (КонсультантПлюс, 2021) {КонсультантПлюс}