Данный социальный налоговый вычет позволяет налоговому резиденту уменьшить определенные доходы, облагаемые НДФЛ, на сумму пожертвований, сделанных в течение календарного года, то есть уплатить налог в меньшем размере (ст. 216, пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Предоставить социальный вычет на благотворительность может только налоговый орган на основании налоговой декларации 3-НДФЛ по окончании календарного года, в котором вы понесли расходы на благотворительность (ст. 216, п. 2 ст. 219 НК РФ).

Чтобы получить социальный вычет на благотворительность, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Убедитесь, что у вас есть право на получение социального вычета на благотворительность

В составе вычета учитываются только пожертвования, получателями которых являются следующие организации (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• благотворительные организации;
• социально ориентированные некоммерческие организации;
• некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
• религиозные организации;
• некоммерческие организации в целях формирования или пополнения их целевого капитала.

При этом вычет не предоставляется, например, в следующих случаях (Информация ФНС России):

• расходы на благотворительность предполагают получение налогоплательщиком какой-либо выгоды (например, передачу имущества, услуги), а не оказание бескорыстной помощи;
• денежная помощь оказана в адрес другого физического лица.

Шаг 2. Подготовьте подтверждающие документы

Перечень документов законодательством РФ не установлен. Для подтверждения права на рассматриваемый налоговый вычет вы можете представить (Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718; Приложение к Письму ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@; Информация ФНС России):

• платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с банковского счета и т.п.;
• договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
• документы, подтверждающие статус организации-получателя, ее деятельность и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов (устава), копия бюджетной сметы).

По окончании налогового периода, в котором были произведены расходы на благотворительность, получите справку (справки) о доходах и суммах налога физического лица у налогового агента (агентов), от которого вы получали доходы.

Указанная справка (справки), в частности, позволит вам определить размер полагающегося вам социального вычета.

Социальный вычет предоставляется в сумме, направленной на благотворительные цели, но не может превышать 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) дохода, полученного за календарный год и подлежащего налогообложению. Остаток неиспользованного вычета на следующий год не пере

Шаг 3. Заполните налоговую декларацию

На основании подготовленных документов заполните декларацию 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 НК РФ). Относительно порядка и способов заполнения декларации см., например, ситуацию «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения социального вычета на благотворительность?».

Шаг 4. Представьте налоговую декларацию и подтверждающие документы в налоговый орган

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию «Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?».

Шаг 5. Дождитесь решения налогового органа и возврата денежных средств

Налоговый орган в течение трех месяцев со дня представления вами декларации 3-НДФЛ и документов проводит камеральную проверку. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете вам будет направлено сообщение об отказе в возврате (п. 2 ст. 79, п. п. 1, 2 ст. 88 НК РФ).

При наличии положительного сальдо на едином налоговом счете соответствующая сумма подлежит возврату на ваш банковский счет, указанный в заявлении о распоряжении путем возврата. В общем случае возврат переплаты осуществляется после окончания камеральной проверки декларации (п. п. 1, 3, 5 ст. 79 НК РФ).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность? («Электронный журнал «Азбука права», 2026) {КонсультантПлюс}