Какую отчетность сдают ИП на ОСНО без наемных работников
ИП на ОСНО, у которых нет работников, должны сдавать:
- декларацию по НДС (п. 1 ст. 143, п. 5 ст. 174 НК РФ).
Если вы освобождены от НДС и не являетесь налоговым агентом по этому налогу, но в течение квартала как посредник, действующий от своего имени, выставляли или получали счета-фактуры, то вместо декларации вам нужно представлять журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ);
- декларацию 3-НДФЛ (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Также ИП сдают статотчетность, если являются респондентами. А вот бухгалтерскую отчетность им сдавать не нужно.
За себя нужно сдать декларацию 3-НДФЛ. Ее нужно сдавать по итогам года, отразив в ней информацию, необходимую для исчисления и уплаты НДФЛ (ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
В качестве налогового агента в общем случае нужно сдать расчет по форме 6-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В состав расчета за год включите справки о доходах и суммах налога по каждому физлицу (Приложение N 1 к расчету) (п. 29 Порядка заполнения формы 6-НДФЛ). Если вы используете АУСН, сдавать 6-НДФЛ не надо (ч. 11 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ). В качестве налогового агента также нужно подавать уведомления об исчисленных суммах НДФЛ.
Для мобилизованных ИП сроки представления отчетности продлены (пп. «в» п. 1 Постановления Правительства РФ от 20.10.2022 N 1874).
Как ИП заполнить и подать расчет по форме 6-НДФЛ
ИП без работников форму 6-НДФЛ не заполняют. Расчет заполняется и подается только в том случае, если вы являетесь налоговым агентом (п. п. 1, 2 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ). В расчете нужно показать информацию по всем налогоплательщикам, которые получают от вас доходы, в частности суммы удержанного и уплаченного НДФЛ.
По общему правилу срок представления расчета за I квартал, полугодие, 9 месяцев — не позднее 25-го числа месяца, следующего за соответствующим периодом. Срок сдачи расчета за год — не позднее 25 февраля следующего года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Если указанные сроки выпадают на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, то подать расчет нужно не позднее ближайшего следующего за ними рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Если с начала года вы не начисляли и не выплачивали доходы физлицам, налоговым агентом вы не являетесь и подавать нулевой расчет 6-НДФЛ не нужно. Это не предусмотрено правилами п. 2 ст. 230 НК РФ.
Как ИП подтверждает доходы
Если вам потребуется подтвердить свои доходы от предпринимательской деятельности, например, в банке, то можно представить в том числе копию декларации по форме 3-НДФЛ с отметкой налогового органа о ее принятии. В этой декларации будут указаны ваши доходы (п. п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
Отчетность, которую ИП на ОСНО сдают в отдельных случаях
Следующую отчетность подают не все ИП, а только те, у кого есть основания для этого, а именно:
- декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС вместе с другими документами, если ввозят товары из стран ЕАЭС (п. п. 20, 1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
Если вы резидент СЭЗ, нужно подать декларацию по косвенным налогам не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия на учет импортированных из ЕАЭС на территорию СЭЗ товаров. Отразите в ней сведения об импортированных товарах, которые не реализованы и (или) реализованы в течение 180 календарных дней с даты их принятия на учет. Вместе с декларацией представьте в инспекцию выписку банка (иной документ), подтверждающую уплату НДС в отношении нереализованных, либо реализованных без НДС импортированных товаров (п. 20.1 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).
- налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, если выплачивают иностранным компаниям доход, по которому являются налоговым агентом (п. п. 1, 2, 4 ст. 310 НК РФ);
- отчетность по акцизам, если есть операции с подакцизными товарами (пп. 2 п. 1 ст. 179, п. 5 ст. 204 НК РФ);
- декларацию по водному налогу, если пользуются водными объектами (п. 1 ст. 333.8, п. 1 ст. 333.15 НК РФ);
- декларацию по НДПИ, если добывают полезные ископаемые по лицензии (п. 1 ст. 334, ст. 345 НК РФ, ст. 9 Закона о недрах);
- расчет по страховым взносам, если ИП — глава КФХ (п. 3 ст. 432 НК РФ).
Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс
Готовое решение: Какую отчетность сдает ИП на ОСНО (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}