Исправленный счет-фактуру (в том числе корректировочный) регистрируйте в зависимости от того, в каком периоде нужно внести исправления.

Если нужно исправить книгу продаж за текущий квартал, то после того, как аннулируете ошибочный счет-фактуру, регистрируйте исправленный счет-фактуру так (п. п. 7, 11 Правил ведения книги продаж):

• в графе 4 книги продаж укажите номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Если регистрируете исправленный корректировочный счет-фактуру, номер и дату его исправления из строки 1а укажите в графе 6;
• в графах 13а — 19, 22 — 23 отразите показатели исправленного счета-фактуры с положительными значениями;
• в остальных графах — оставшиеся данные исправленного счета-фактуры.

Если нужно исправить книгу продаж за истекший квартал, заполните дополнительный лист книги продаж за этот квартал по той же форме. В нем аннулируйте ошибочный счет-фактуру, а затем зарегистрируйте исправленный счет-фактуру так (п. п. 3, 11 Правил ведения книги продаж, п. п. 3, 4 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж):

• в графе 4 дополнительного листа укажите номер и дату исправления из строки 1а исправленного счета-фактуры. Если регистрируете исправленный корректировочный счет-фактуру, номер и дату его исправления из строки 1а укажите в графе 6;
• в графах 13а — 19, 22 — 23 отразите показатели исправленного счета-фактуры с положительными значениями. При регистрации исправленного счета-фактуры на аванс графы 14 — 16 и 19 — 23 не заполняйте.

В остальных графах этой строки укажите оставшиеся данные исправленного счета-фактуры.

После этого в строке «Всего» посчитайте итоговые значения по графам 14 — 19 (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

Как отразить в книге продаж исправительный счет-фактуру на уменьшение

Особенностей отражения такого счета-фактуры в книге продаж нет. Продавец аннулирует первоначальный ошибочный счет-фактуру и регистрирует исправленный в общем порядке в зависимости от того, в какой момент вносятся исправления:

• если исправления вносятся в текущем квартале, исправленный счет-фактура регистрируется в книге продаж с положительными значениями в графах с суммовыми показателями;
• если исправления вносятся после окончания квартала, исправленный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж за период, в котором был зарегистрирован ошибочный счет-фактура, с положительными значениями суммовых показателей.

Если в результате исправлений сумма НДС к уплате за квартал уменьшилась, а вы уже подали декларацию за этот период, вы можете подать «уточненку» (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как исправить книгу продаж (КонсультантПлюс, 2026) {КонсультантПлюс}