Какими проводками отражать НДС, если организация применяет общие ставки НДС

В этом случае начисляйте НДС в общем порядке с использованием счета 68. «Входной» НДС вы вправе принять к вычету, если соблюдены для этого все условия. В бухгалтерском учете проводки по НДС могут быть следующими:

Какими проводками отражать НДС, если организация применяет ставки НДС в размере 5% или 7%

В бухучете сумму НДС, которую вы не вправе принять к вычету, включите в стоимость приобретенных товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг). Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. «а» п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. «а» п. 12 ФСБУ 5/2019, п. п. 6, 6.1 ПБУ 10/99.

Учет расчетов по НДС ведите на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В бухгалтерском учете проводки по НДС могут быть следующими:

¹ Исходя из требования рационального ведения бухучета сумму предъявленного НДС вы вправе не отражать предварительно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», а сразу включать ее в стоимость товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг), если такой порядок установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

Какими проводками отражать НДС, если организация освобождена от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ

В этом случае сумму «входного» НДС вы не вправе принять к вычету. Включите ее в стоимость приобретенных товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг). Это следует, в частности, из пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ, пп. «а» п. 11 ФСБУ 26/2020, пп. «а» п. 12 ФСБУ 5/2019, п. п. 6, 6.1 ПБУ 10/99.

В бухгалтерском учете могут быть следующие записи:

¹ Исходя из требования рационального ведения бухучета сумму предъявленного НДС вы вправе не отражать предварительно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», а сразу включать ее в стоимость товаров (ОС, НМА, имущественных прав, работ, услуг), если такой порядок установлен учетной политикой (п. п. 4, 6 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 N 106н).

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Готовое решение: Как отражать НДС в бухучете при УСН (КонсультантПлюс, 2025) {КонсультантПлюс}