Налоговики на своем сайте привели пошаговый алгоритм действий в ситуации, когда доход налогоплательщика на УСН превысил порог, установленный для освобождения от НДС.

А в телеграм-канале дали ответ на вопрос, влияет ли указание в платежном поручении «без НДС» на обязанность продавца на УСН по уплате НДС.

Пошаговый алгоритм при потере права на освобождение от НДС

В информации, размещенной на официальном сайте ФНС России 11 марта 2026 г., налоговики рассказали, что делать, если совокупный доход налогоплательщика на УСН превысит установленный для целей НДС порог.

— Шаг 1: выбрать эффективную ставку НДС (общеустановленную (0%, 10%, 22%) — с правом на вычет «входного» НДС или пониженную (5%, 7%) — без права на вычет). Выбранную ставку необходимо применять ко всем операциям, которые облагаются НДС, независимо от того, кто приобретает товары, работы или услуги. Нельзя к одним и тем же операциям применять то пониженные, то общеустановленные ставки НДС.

— Шаг 2: пересмотреть длящиеся контракты. Подробная информация изложена в методических рекомендациях по УСН (подробнее см. «ЭЖ-Бухгалтер», N 1, 2026).

— Шаг 3: определить момент начала исчисления НДС: а именно с месяца, следующего за превышением установленного порога, начинать исчисление НДС.

— Шаг 4: начать выставлять счета-фактуры, вести книгу покупок и книгу продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов фактур (по посредническим операциям).

— Шаг 5: представить декларацию по НДС по телекоммуникационным каналам связи не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).

— Шаг 6: уплатить НДС по итогам квартала — тремя платежами по 1/3 суммы налога 28-го числа каждого из трех следующих за налоговым периодом месяцев.

Налоговики также напомнили, что к налогоплательщикам на УСН не применяется ответственность за непредставление в установленный срок декларации по НДС за налоговый период, в котором такое лицо впервые стало исполнять обязанности по исчислению и уплате данного налога (Постановление Правительства РФ от 23.04.2025 N 530).

Платежка «без НДС»

ИП, находящийся на УСН, исчисляет и уплачивает НДС по ставке 5%. Он выставляет заказчику УПД и счет на оплату услуг с НДС. Заказчик уплачивает всю сумму, но в платежном поручении упорно пишет «без НДС». Предпринимателя интересовало, имеет ли это значение для исчисления НДС.

В своем официальном телеграм-канале специалисты ФНС России ответили, что указание «без НДС» в платежном поручении не влияет на обязанность налогоплательщика продавца исчислить НДС и, соответственно, уплатить его в бюджет.

Из сказанного налоговиками следует, что указание в платежном поручении пометки «без НДС» не имеет юридического значения для исчисления налога продавцом. Обязанность исчислить и уплатить НДС в бюджет возникает у продавца в силу факта отгрузки, а не из текста, произвольно указанного заказчиком в поле «назначение платежа» платежного поручения.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Статья: ФНС России ответила на вопросы по применению НДС на УСН (Забродина С.) («ЭЖ-Бухгалтер», 2026, N 11) {КонсультантПлюс}