Организация перечислила на ЕНС деньги с нескольких расчетных счетов. Образовалась переплата, которую организация захотела вернуть на другой расчетный счет. Налоговая отказала. Она посчитала, что деньги перечислялись преднамеренно для придания переводу вида обязательного платежа. Дело дошло до суда. Первая инстанция и апелляция поддержали инспекцию.

Суды установили, что расчетные счета, с которых перечислялись деньги, были открыты на непродолжительное время. Средства перекидывались с одного счета на другой при их закрытии. Деньги поступали от компаний и перечислялись ИП. Не представлено документов, которые подтверждают выполнение работ или куплю-продажу. Работников у организации нет.

Первая инстанция и апелляция отметили, что заявленную к возврату сумму нельзя считать излишне уплаченным налогом. У организации не было намерения исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства. Фактически расчетные счета использованы иными организациями для вывода денег из оборота, который контролируется банками и налоговыми.

«Учитывая изложенные принципы и обстоятельства настоящего дела, суд первой инстанции пришел к правильному выводу, что спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку у заявителя не было намерения исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства. Фактически расчетные кооператива использованы иными организациями для вывода денежных средств из оборота, контролируемого банками и налоговыми органами.

Доводы кооператива о том, что он планировал заключить гражданско-правовую сделку по приобретению имущества и в преддверие сделки перечислил, в том числе в счет будущих налоговых обязательств, денежные средства, ничем не подтверждены. Голословными являются также доводы о чьих-то мошеннических действиях.

Выводы, сделанные налоговым органом, о нереальности хозяйственных операций, транзитном характере денежных операций, заявитель не опроверг».

Отметим, заявителем был кооператив. Полагаем, что выводы применимы для всех организаций.

Более подробно с данным материалом Вы можете ознакомиться в СПС КонсультантПлюс

Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2024 N 17АП-7901/2024-АК по делу N А60-13370/2024 {КонсультантПлюс}